- “اختياري” و “القيمة المضافة” و “ضريبة الشركات”
دبي: حازم حلمي
نفذت دولة الإمارات العربية المتحدة عددًا من الأنظمة الاقتصادية المختلفة لتنويع دخلها وعائداتها لتمويل الإنفاق العام ، حيث تعد الضرائب من أهم النظم الاقتصادية العالمية الحديثة المصممة لإعادة توزيع الثروة أو لتسهيل أو تثبيط إحدى هذه الممارسات.
أدخلت الإمارات أول ضريبتين ، ضريبة السلع والخدمات ، في أكتوبر 2017 ، تليها ضريبة القيمة المضافة ، وهي ضريبة غير مباشرة بنسبة 5٪ في يناير 2018 ، تُفرض على معظم السلع والخدمات المقدمة ، في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد.
تستخدم حكومة الإمارات عائدات الضرائب لتطوير البنية التحتية ، وإنشاء مرافق الخدمات ، وبناء الحدائق والمستشفيات ، وبناء المدارس ، وما إلى ذلك. الإيرادات الضريبية هي إحدى الموارد الأساسية لتقليل الاعتماد على النفط والمنتجات الهيدروكربونية.
سجل إجمالي الإيرادات لحكومة الإمارات ، بما في ذلك الحكومات الاتحادية والمحلية ، رقماً قياسياً في عام 2022 بعد أن قفز إلى 597 مليار درهم ، مع وصول المساهمات الضريبية في الإيرادات إلى 31.9 مليار درهم ، بمعدل نمو 53.4٪.
مع اقتراب يوم تنفيذ الفئة الثالثة من الضرائب في الإمارات العربية المتحدة ، “ضريبة الشركات” ، يستفسر الأفراد عن التزامهم بدفع جميع الضرائب الثلاثة في نفس الوقت بموجب قانون ضريبة الشركات ، مما يوضح أن هذه الضرائب مختلفة في الطبيعة والمفروضة كضرائب ورسوم إضافية اختيارية ، وكذلك على الشركات ، سيتم تطبيقها معًا في دولة الإمارات العربية المتحدة.
الضرائب الانتقائية
تهدف دولة الإمارات إلى فرض ضرائب انتقائية للحد من استهلاك السلع المضرة بصحة الإنسان أو البيئة ، ويختلف معدل الضريبة حسب نوع البضائع وتنقسم إلى عدة فئات ، 50٪ للمشروبات الغازية والمشروبات المحلاة ، و 100٪. لمشروبات الطاقة والتبغ والدخان بما في ذلك السوائل المستخدمة في أدوات التدخين الإلكترونية 100٪.
القيمة المضافة
تفرض دولة الإمارات ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ على معظم السلع والخدمات المقدمة ، والمستهلك النهائي هو من يتحمل تكلفة هذه الضريبة ، وتقوم الشركات والمؤسسات بدفع الضريبة المحصلة من عملائها إلى الإمارات. قد تسترد الحكومات ، وفي بعض الحالات هذه الشركات ، الضرائب التي تدفعها للموردين ، لذلك ؛ النتيجة الصافية للضرائب التي تتلقاها الحكومة هي “القيمة المضافة” إلى سلسلة التوريد بأكملها.
وفقًا لوزارة المالية ، يجب أن يتم تسجيل ضريبة القيمة المضافة من قبل الشركات التي تتجاوز توريداتها ووارداتها الخاضعة للضريبة من الخارج حد التسجيل الإلزامي البالغ 375000 درهم إماراتي.
يمكن للشركات التسجيل طوعًا في “إضافة القيمة” إذا كانت التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة أقل من حد التسجيل الإلزامي ولكن يتجاوز حد التسجيل الاختياري 187500 درهم إماراتي.
الضريبة على الشركات
بدءًا من السنة المالية الأولى التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده ، فرضت وزارة المالية ضريبة جديدة بنسبة 9٪ على الشركات التي يبلغ صافي أرباحها السنوية أكثر من 375000 درهم ، وضريبة جديدة بنسبة 15٪ على الشركات متعددة الجنسيات.
كما قدمت الوزارة العديد من التسهيلات للشركات الصغيرة والمتوسطة عند التسجيل في نظام ضرائب الشركات ، مثل الإعفاء الضريبي للأرباح التي تصل إلى 375 ألف درهم ، وحزمة “موفق” لتسهيل تسجيلهم في النظام بالإضافة إلى طرح الشركات الصغيرة مؤخرًا في النظام. بالإضافة إلى التسهيلات المقدمة ، هناك العديد من المزايا الأخرى. إذا كان دخلهم عن الفترة الضريبية ذات الصلة والفترات الضريبية السابقة لا يتجاوز 3 ملايين درهم لكل فترة ضريبية.
باستثناء الشركات الاستخراجية وشركات الموارد الطبيعية غير الاستخراجية ، تُعفى الهيئات الحكومية والكيانات التابعة للحكومة التي تستوفي الشروط المنصوص عليها في قانون ضريبة الشركات من تسجيل ضريبة الشركات. شخص اعتباري وغير مقيم إذا كان يدر دخلاً في الدولة فقط ولا يجب أن يكون لديه منشأة دائمة في الدولة.
